Studija slučaja – The Federal Financial Institutions Examination Council

Kontrolna tela pri FFIEC – The Federal Financial Institutions Examination Council su odgovorna za praćenje preko 8,200 banaka u SAD. Radi se o tri agencije, FDIC – The Federal Deposit Insurance Corporation, FRS – Federal Reserve System, i OCCC – Office of the Controller of the Currency koriste kvartalne izveštaje poznate pod nazivom Call Reports da bi prikupili informacije od banaka i tako pratili njihovo finansijsko stanje.

Postojeći način prikupljanja podataka koji se koristio tokom dekada je postao prevaziđen, što je dovelo različitih slabosti čitavog sistema. Pre dvadeset godina objavljivanje podataka sa kašnjenjem od 75 do 80 dana nakon završetka kvartala je bilo sasvim prihvatljivo, ali danas se očekuje da se podaci objave što je moguće brže.

Pre uvođenja XBRL-a agencije su podatke za kvartalne izveštaje zahtevale da dobijaju u različitim formatima (PDF, MS Word, MS Excel, …). Banke i njihovi proizvođači softvera su gubili mnogo vremena na interpretaciju i manipulaciju meta podacima, što je dovodilo do neproduktivnosti i povećanja troškova. Validacija podataka je bila mukotrpan posao. Naime, izveštaji su morali da zadovolje određene matematičke i logičke zakonitosti u odnosu na podatke koji su poslati u ranijim izveštajima.

Na dijagramu je prikazan proces prikupljanja, validacije i distribucije podataka starim načinom rada.

U svetlu neefikasnosti starog načina slanja podataka FFIEC je odlučio da pokrene projekat za redizajn i modernizovanje procesa kreiranja kvartalnih izveštaja. Projekat je nazvan „Call Report Modernisation Project”, a zasnivao se na uvođenju XBRL-a kao osnove novog sistema. Ciljevi projekta su bili :

• Smanjenje manuelnog rada i automatizovanje pojedinih zadataka,
• Pojednostavljenje i ubrzavanje validacija i prikupljanja podataka,
• Efikasnija izmena i ispravljanje podataka.

FFIEC je započeo projekat 2000. godine tako što je pozvao proizvođače softvera na okrugli sto na kome se raspravljalo o načinu na koji bi se čitav proces mogao transformisati. Nakon što su sagledali mogućnosti i prednosti koje nudi XBRL FFIEC je rešio da ga uključi u svoje planove.

Uvođenje XBRL kao osnove novog sistema omogućilo je FFIEC-u efikasno definisanje i izmene u sadržajima pojedinih izveštaja, kroz promene u njihovoj taksonomiji. Novi sistem je omogućio bankama da efikasno vrše validaciju podataka i tako značajno smanje broj grešaka.

Tokom godina koncept je doživeo više revizija da bi konačno u drugoj polovini 2003. godine počeo rad na Central Data Repository (CDR), sistemu koji je omogućio bankama, proizvođačima softvera i agencijama da razmenjuju podatke i ispravljaju greške u njima. Svi proizvođači softvera su morali da prilagode svoja rešenja novom sistemu, a u tom poslu im je značajnu podršku pružio FFIEC kroz brojnu dokumentaciju i priručnike koje im je slao.

Uvođenje XBRL-a za kontrolu banaka u Sjedinjenim Američkim Državama je doživelo izuzetan uspeh. Više od 8,000 banaka popunjava svoje kvartalne izveštaje u XBRL formatu od oktobra 2005. godine. Telo za kontrolu banaka pri FFIEC (Federal Financial Institutions Examination Council) kaže da je glavna prednost XBRL sistema u pouzdanosti validacije podataka i brzini njihovog prikupljanja i analize. FFIEC je pozvao i ostale organizacije i kontrolna tela da uvedu XBRL kako bi unapredili svoje poslovne procese.

Na dijagramu vidimo proces kreiranja, validacije i distribucije podataka nakon uvođenja novog sistema.

Prema FFIEC uvođenje novog sistema je dovelo do velikog broja merljivih prednosti kao i mnogo kvalitativnih poboljšanja. U donjem prikazu je dato poređenje nekih parametara starog i novog načina rada.

Matematička tačnost podataka – stari sistem 30%, novi sistem 100%
Kvalitet podataka – stari sistem 66%, novi sistem 95%
Vreme popunjavanja podataka – stari sistem nekoliko nedelja, novi sistem nekoliko sati
Broj banaka koje može da obradi jedan analitičar – stari sistem 450-500, novi sistem 550-600
Podaci su javno dostupni – stari sistem posle nekoliko dana, novi sistem posle jednog dana
Vreme izmene izveštaja – stari sistem nekoliko dana ili nedelja, novi sistem nekoliko minuta ili sati

Tagovi: FFIEC, Finansijsko izveštavanje, Studija slučaja, XBRL